Thursday 10 August 2017

Como São Stock Opções Tributadas Em Califórnia


Como as opções de ações são tributadas Para os investidores individuais lá fora dabbling em opções de ações negociadas publicamente pela primeira vez, você precisa saber como esses títulos são tributados. Para os não iniciados, vamos começar com algumas definições. Uma opção de venda dá ao detentor (o proprietário da opção) o direito de vender um estoque específico negociado publicamente a um preço definido (preço de exercício) em ou antes de uma data especificada. Uma opção de compra, por outro lado, dá ao titular o direito de comprar um título a um preço fixo. Agora, se em vez de comprar uma opção, você conceder a alguém uma opção de put ou call, você é um escritor de opção. Como tal, você recebe um prémio (taxa) do titular em troca de assumir o risco. Como detentor, você pode adquirir sua opção ou pagando um prêmio a um escritor para uma opção recentemente emitida ou comprando uma opção existente no mercado aberto. Agora, para as regras fiscais. Se você tiver opções, elas: (1) expirarão não exercidas na data de vencimento, porque elas são inúteis, (2) ser exercidas porque estão no dinheiro ou (3) ser vendidas antes de expirarem. Se sua opção expirar, obviamente, você sofreu uma perda de capital geralmente de curto prazo, porque você manteve a opção por um ano ou menos. Mas se ele foi segurado por mais tempo, você tem uma perda de capital a longo prazo. Por exemplo, digamos que você compre uma opção de venda de seis meses com um preço de exercício de 10 por ação. Na data de vencimento o estoque está vendendo para 20. Se você tiver qualquer sentido, você deixará a opção expirar e, assim, incorrer em uma perda de capital de curto prazo. Informe a perda que é o preço (ou prêmio) que você pagou pela venda, mais os custos de transação na Parte I do Formulário 8949, que alimenta o Anexo D, entrando a data de compra de opção na coluna (c), a data de vencimento em Coluna (d), expirou na coluna (e), eo custo, incluindo as taxas de transação, na coluna (f). Se você exercer uma opção de venda vendendo ações para o escritor ao preço designado, deduza o custo da opção (o prêmio mais quaisquer custos de transação) do produto de sua venda. Seu ganho ou perda de capital é de longo prazo ou de curto prazo, dependendo de quanto tempo você possuiu o estoque subjacente. Insira o ganho ou a perda no Form 8949, exatamente como faria para qualquer venda de ações. Se você exercer uma opção de compra, comprando ações do escritor ao preço designado, adicione o custo da opção ao preço pago pelas ações. Isso se torna a sua base fiscal. Quando você vende, você terá um ganho ou perda de capital a curto ou longo prazo dependendo de quanto tempo você mantém o estoque. Isso significa que seu período de retenção é redefinido quando você exerce a opção. Por exemplo, digamos que você gasta 1.000 em uma opção de compra de 8 de julho de 2014 para comprar 300 ações da XYZ Corp. em 15 por ação. Em 01 de julho de 2015, a sua venda de um robusto 35, para que você se exercita. Adicione o custo da opção 1.000 para os 4.500 gastos com as ações (300 vezes 15). Sua base no estoque é 5.500, e seu período de exploração começa em 2 de julho de 2015, no dia após a aquisição das ações. Se você vender sua opção, as coisas são simples. Você tem um ganho ou perda de capital que é curto ou longo prazo, dependendo do seu período de detenção. Como mencionado, os escritores de opção recebem prêmios por seus esforços. O recibo do prêmio não tem conseqüências fiscais para você, o escritor da opção, até que a opção: (1) expire não exercida, (2) seja exercida ou (3) seja compensada em uma transação de fechamento (explicado abaixo). Quando uma opção de compra ou de venda expira, você trata o pagamento do prêmio como uma mais-valia de curto prazo realizada na data de vencimento. Isto é verdade mesmo se a duração da opção exceder 12 meses. Por exemplo, digamos que você escreveu uma opção de venda em 25 por ação para 1.000 ações da XYZ Corp. por um prêmio de 1.500. Isso cria uma obrigação para você comprar 1.000 ações a um preço de exercício de 25. Felizmente para você, o estoque sobe para 35, eo titular sabiamente permite que a opção de expirar. Você trata o prêmio de escrever a opção agora expirada como um ganho de capital de 1.500 a curto prazo. Informe-o na Parte I do Formulário 8949 da seguinte forma: Insira a data de vencimento da opção na coluna (c), os 1.500 como receitas da venda na coluna (e), expirado na coluna (f). Se você escreveu a opção no ano antes de expirar, não há conseqüências fiscais no ano anterior. Se você escrever uma opção de venda que é exercida (o que significa que você tem que comprar o estoque), reduzir a base fiscal das ações que você adquire pelo prêmio que você recebeu. Novamente, seu período de retenção começa no dia seguinte à aquisição das ações. Se você escrever uma opção de compra que seja exercida (ou seja, você vende o estoque), adicione o prêmio ao produto das vendas. Seu ganho ou perda é curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você realizou as ações. Com uma transação de fechamento, sua obrigação econômica sob a opção que você escreveu é compensada pela compra de uma opção equivalente. Por exemplo, digamos que você escreve uma opção de venda de 1.000 ações da XYZ Corp. em 50 por ação com uma data de vencimento de 5 de julho de 2015. Enquanto isso obriga você a comprar 1.000 ações em 50, pode ser compensado pela compra de uma opção de venda Para 1.000 ações em 50 por ação. Agora você tem tanto a obrigação de comprar (sob a opção de venda que você escreveu) e um direito de compensação para vender (sob a opção de venda que você comprou). Para fins fiscais, a compra da opção de compensação é uma transação de fechamento porque efetivamente cancela a opção que você escreveu. Seu ganho ou perda de capital é de curto prazo por definição. O valor é a diferença entre o prêmio que você recebeu por escrever a opção eo prêmio que você pagou para entrar na transação de fechamento. Relate o ganho ou a perda no ano fiscal em que efetuou a transação de fechamento. Para efeitos de dedução de perdas de opções, as regras anteriores aplicam-se às chamadas opções nus. Se você tiver uma posição de compensação com relação à opção, você tem um straddle. Um exemplo de um straddle é quando você compra uma opção de venda em ações apreciadas que você já possui, mas são impedidos de vender atualmente sob as regras da SEC. Digamos que a opção de venda expira perto do final do ano. Se você ainda possui a posição de compensação (o estoque) no final dos anos, sua perda da opção vencida é geralmente dedutível somente na medida em que excede o ganho não realizado no estoque. Qualquer perda em excesso é diferida até o ano em que você vende o estoque. Veja a publicação 550 do IRS em irs. gov para mais em straddles. Tópicos relacionados Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Todos os direitos reservados. Intraday Dados fornecidos por SIX Financial Information e sujeitos a condições de uso. Dados históricos e atuais de fim de dia fornecidos pela SIX Financial Information. Dados intradiários atrasados ​​por necessidades de câmbio. Índices de SampPDow Jones (SM) de Dow Jones amp Company, Inc. Todas as citações estão no tempo de troca local. Dados da última venda em tempo real fornecidos pela NASDAQ. Mais informações sobre os símbolos negociados NASDAQ e sua situação financeira atual. Os dados intradiários atrasaram 15 minutos para o Nasdaq, e 20 minutos para outras trocas. SampPDow Jones Indices (SM) da Dow Jones amp Company, Inc. Os dados intradiários da SEHK são fornecidos pela SIX Financial Information e têm pelo menos 60 minutos de atraso. Todas as cotações são em tempo de troca local. Nenhum resultado foundAs com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, sua renda considerada. A renda é tributada pelo governo. Quanto imposto youll finalmente acabar pagando e quando youll pagar estes impostos vão variar dependendo do tipo de opções de ações que você é oferecido e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de ações, mais um sob consideração no Congresso. Uma opção de compra de ações de incentivo (ISO) oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pela Receita Federal. Esse tipo de opção de ações permite que os funcionários evitem pagar impostos sobre as ações que possuem até que as ações sejam vendidas. Quando as ações são vendidas, os impostos sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos auferidos (a diferença entre o preço de venda eo preço de compra). Esta taxa de imposto tende a ser mais baixa do que as taxas tradicionais de imposto de renda. O imposto sobre ganhos de capital a longo prazo é de 20 por cento, e se aplica se o empregado detém as acções durante pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão. O imposto sobre ganhos de capital de curto prazo é igual à taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39,6%. (28 - 39.6) Empregador obtém dedução fiscal Dedução fiscal sobre o exercício do empregado Dedução fiscal sobre o exercício do empregado Empregado vende opções após 1 ano ou mais Imposto de ganhos de capital a longo prazo Em 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 opções de ações não qualificadas (NQSOs) não recebem tratamento fiscal preferencial. Assim, quando um empregado compra ações (ao exercer opções), ele ou ela pagará a alíquota regular do imposto de renda sobre o spread entre o que foi pago pelo estoque e o preço de mercado no momento do exercício. Os empregadores, entretanto, beneficiam porque podem reivindicar uma dedução de imposto quando os empregados exercitam suas opções. Por esta razão, os empregadores estendem frequentemente NQSOs aos empregados que não são executivos. Impostos sobre 1.000 ações a preço de exercício de 10 por ação Fonte: Salário. Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28%. A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20%. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação. Um detém opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs. Ambos os empregados exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções por um ano antes de vender a 30 por ação. O empregado com o ISOs não paga nenhum imposto sobre o exercício, mas 4.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções e outros 2.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalidades por vender ações da ISO dentro de um ano A intenção por trás de ISOs é recompensar a propriedade dos funcionários. Por essa razão, um ISO pode tornar-se quest desqualificado - isto é, tornar-se uma opção de compra de ações não qualificada - se o empregado vender as ações no prazo de um ano após o exercício da opção. Isto significa que o empregado pagará o imposto de renda ordinário de 28 a 39.6 por cento imediatamente, ao contrário de pagar um imposto a mais longo prazo do imposto de renda de 20 por cento quando as partes são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem a Seção 423 Planos de Compra de Ações para Funcionários (ESPPs). Esses programas permitem aos funcionários comprar ações da empresa a um preço com desconto (até 15%) e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos auferidos quando a ação é vendida mais tarde. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 (k). Esses planos permitem que os funcionários reservem dinheiro para a aposentadoria e não sejam tributados nessa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem a vantagem adicionada de combinar a contribuição dos empregados a um 401 (k) com estoque da companhia. Enquanto isso, o estoque da empresa também pode ser comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 (k), permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimento em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O ​​Imposto Mínimo Alternativo (AMT) pode ser aplicado nos casos em que um empregado perceba ganhos especialmente grandes com opções de ações de incentivo. Este é um imposto complicado, por isso, se você acha que pode se aplicar a você, consulte o seu consultor financeiro pessoal. Mais e mais pessoas estão sendo afetadas. - Jason Rich, Contribuidor de salárioNon-Qualified Stock Options Exercendo opções para comprar ações da empresa a preços abaixo do mercado aciona uma conta de imposto. Quanto imposto você paga quando você vende o estoque depende de quando você o vende. Uma maneira de recompensar os funcionários Uma estratégia que as empresas usam para recompensar os funcionários é dar-lhes opções para comprar uma certa quantidade de ações da empresa por um preço fixo após um período de tempo definido. A esperança é que, no momento em que as opções de empregados se apossam do que é, no momento em que o empregado pode realmente exercer as opções para comprar ações no preço fixo que o preço de mercado das ações terá aumentado, então o empregado recebe o estoque para menos do que o Preço de mercado corrente. Se yoursquore um executivo, algumas das opções que você recebe de seu empregador podem ser opções de ações não qualificadas. Estas são opções que não se qualificam para o tratamento fiscal mais favorável dado às opções de ações de incentivo. Neste artigo, yoursquoll aprender as implicações fiscais do exercício de opções de ações não qualificadas. Letrsquos supor que você recebe opções em estoque que é negociado ativamente em um mercado estabelecido, como o NASDAQ, mas que as próprias opções arenrsquot negociados. A captura de imposto é que quando você exerce as opções para comprar ações (mas não antes), você tem rendimento tributável igual à diferença entre o preço das ações definido pela opção eo preço de mercado das ações. Na linguagem tributária, isso é chamado de elemento de compensação. Elemento de compensação O elemento de compensação é basicamente o valor do desconto que você obtém quando compra o estoque ao preço de exercício da opção em vez do preço de mercado atual. Você calcula o elemento de compensação subtraindo o preço de exercício do valor de mercado. O valor de mercado do estoque é o preço das ações no dia em que você exerce suas opções para comprar o estoque. Você pode usar a média dos preços altos e baixos que os negócios de ações para naquele dia. O preço de exercício é o valor que você pode comprar o estoque para de acordo com seu contrato de opção. E herersquos o kicker: Sua companhia deve relatar o elemento de compensação como uma adição a seu salário em seu formulário W-2 no ano onde você exercita as opções. Isso significa que o IRS sabe tudo sobre sua sorte, e trata-lo como, renda de compensação, assim como o seu salário. Você deve imposto de renda e Segurança Social e Medicare impostos sobre o elemento de compensação. Quando eu tenho que pagar impostos sobre minhas opções Primeiro as coisas primeiro: Você donrsquot tem que pagar qualquer imposto quando yoursquore concedido essas opções. Se você é dado um acordo de opção que lhe permite comprar 1.000 ações de ações da empresa, você tem a opção de comprar ações. Esta subvenção por si só não é tributável. Itrsquos apenas quando você realmente exercer essas opções e quando você mais tarde vender o estoque que você comprou que você tem transações tributáveis. O modo como você reporta suas transações de opções de ações depende do tipo de transação. Geralmente, as operações de Opções de Compra de Ações Não Qualificadas tributáveis ​​se dividem em quatro categorias possíveis: Você exerce sua opção de comprar as ações e mantém as ações. Você exerce sua opção de comprar as ações e, em seguida, você vender as ações no mesmo dia. Você exerce a opção de comprar as ações e, em seguida, as vende dentro de um ano ou menos após o dia em que as comprou. Você exerce a opção de comprar as ações, em seguida, você vendê-los mais de um ano após o dia em que você os comprou. Cada um desses quatro cenários tem suas próprias questões tributárias como mostram os quatro exemplos de impostos a seguir. 1. Você exerce sua opção de comprar as ações e mantê-las. Nessa situação, você exerce sua opção de comprar as ações, mas não vende as ações. Seu elemento de remuneração é a diferença entre o preço de exercício (25) eo preço de mercado (45) no dia em que você exerceu a opção e comprou o estoque, vezes o número de ações que adquiriu. 45 menos 25 20 x 100 ações 2,000 20 vezes 100 ações 2,000 Seu empregador inclui o valor do elemento de compensação (2,000) na Caixa 1 (salários) de seu Form 206 W-2. Porque é relatado em seu W-2 Porque itrsquos considerou ldquocompensationrdquo a você, apenas como seu salário. Então, mesmo que você ainda não viu qualquer lucro real de vender as ações, yoursquore ainda tributados sobre o elemento de compensação, apenas como se você tivesse recebido um bônus de 2000 em dinheiro. E se por algum motivo o elemento de remuneração não estiver incluído na Caixa 1, Itrsquos ainda é considerado parte de seu salário, então você deve adicioná-lo ao Form 1040, Linha 7 quando preencher sua declaração de imposto para o ano em que você exerce a opção. 2. Você exerce sua opção de comprar as ações e depois vendê-las no mesmo dia. Como no exemplo anterior, o elemento de compensação é de 2.000, e seu empregador vai incluir 2.000 em renda em seu 2016 Formulário W-2. Se não, você deve adicioná-lo ao formulário 1040, linha 7 quando você preenche sua declaração de imposto 2016. Em seguida, você tem que relatar a venda real do estoque em sua programação 2016 D, ganhos e perdas de capital, parte I. Porque você vendeu o direito conservado em estoque depois que você o comprou, a venda conta como a curto prazo (ou seja, você possuía O estoque para um ano ou menos de um dia neste caso). Neste exemplo, a data adquirida é 6302016 ea data vendida também é 6302016. Então você tem que determinar se você tem um ganho ou perda. Neste exemplo, a base de custo de suas ações é 4.500, eo preço de venda é 4.490. O 10 (da comissão), é a sua perda de capital de curto prazo. Como determinamos esses montantes A base de custo é o custo original (o valor da ação, que consiste no que você pagou, além do elemento de remuneração que você tem que relatar como receita de remuneração no Formulário 2016 1040). A base de custo é, portanto, é o preço real pago por ação vezes o número de ações (25 x 100 2.500) mais os 2.000 de compensação relatados em seu 2016 Formulário W-2. Portanto, a base de custo total de seu estoque é 4.500 (2.500 2.000). O preço de venda é o preço de mercado por acção na data de venda (45) vezes o número de acções vendidas (100), o que equivale a 4.500. Então, você subtrai quaisquer comissões pagas pela venda (10, neste exemplo) para chegar a 4,490 como seu preço de venda final. Yoursquoll provavelmente receberá um 2016 Form 1099-B do corretor que tratou sua opção compra e venda. Esse formulário deve mostrar 4.490 como o seu produto da venda. Subtraindo seu preço de venda (4,490) de sua base de custo (4,500), você recebe uma perda de 10. Lembre-se, você realmente saiu bem à frente (mesmo depois de impostos) desde que você vendeu ações por 4,490 (depois de pagar a comissão 10) que você Comprado por apenas 2.500. 3. Você exerce a opção de comprar as ações e depois vendê-las dentro de um ano ou menos após o dia em que as comprou. Novamente, o elemento de compensação de 2.000 (calculado como nos exemplos anteriores) é considerado lucro tributável e deve ser incluído na Caixa 1 do seu formulário 2016 W-2. Se não, você deve adicioná-lo ao formulário 1040, linha 7 quando você preencher sua declaração de imposto 2016. Porque você vendeu o estoque, você deve relatar a venda em sua programação 2016 D. A venda conservada em estoque é considerada uma transação de curto prazo porque você possuía o estoque menos de um ano. Neste exemplo, a data adquirida é 6302016, a data vendida é 12152016, o preço de venda é 4.990, ea base de custo é 4.500. O ganho de capital a curto prazo é a diferença de 490 (4.900-4.500). Como obtivemos esses números O preço de venda (4.990) é o preço de mercado na data de venda (50) vezes o número de ações vendidas (100), ou 5.000, menos as comissões que você pagou quando a vendeu (10). O formulário 1099-B do corretor que manipula sua venda deve relatar 4.990 como os rendimentos de sua venda. A base de custo é o preço real que você paga por ação vezes o número de ações (25 vezes 100 2.500), mais o elemento de compensação de 2.000 para um total de 4.500. Assim, o ganho é 490, a diferença entre sua base eo preço de venda, e será tributado como um ganho de capital de curto prazo em sua taxa de imposto de renda ordinária. 4. Você exerce a opção de comprar as ações e, em seguida, vendê-las mais de um ano após o dia em que você as comprou. Preço de mercado em 6302011 Comissão paga à venda: Número de acções: O elemento de compensação dos 2.000 é o mesmo que nos exemplos anteriores e deveria ter aparecido na Caixa 1 do seu W-2 para 2011 (o ano em que exerceu as opções de compra O estoque.) Porque esta transação ocorreu em um ano anterior, você donrsquot têm que pagar o imposto sobre o elemento de compensação novamente itrsquos agora considerado parte do seu preço de base de base de custo para o estoque. Você deve então relatar a venda do estoque em sua 2016 programação D, parte II porque itrsquos uma transação a longo prazo você possuiu o estoque por quase 18 meses. Como no exemplo anterior, o ganho de venda de ações é 490, calculado da mesma maneira (4.990 preço de venda - 4.500 base de custo). Mas agora o ganho de 490 é um ganho de longo prazo, então você só tem que pagar imposto à taxa de ganhos de capital, que provavelmente será muito menor do que sua renda regular - Coisas para lembrar quando concedido opções de ações Quando você é concedido não qualificado Opções de ações, obter uma cópia do contrato de opção do seu empregador e lê-lo cuidadosamente. Seu empregador é obrigado a reter impostos sobre a folha de pagamento sobre o elemento de remuneração, mas ocasionalmente isso doesnrsquot acontecer corretamente. Em um caso que nós sabemos, um empregado que o departamento de folha de pagamento não reter imposto de renda federal ou estadual. Ele exerceu suas opções pagando 7.000 e vendeu o estoque no mesmo dia para 70.000, em seguida, usou todas as receitas (mais dinheiro adicional) sobre o negócio, para comprar um carro de 80.000, deixando muito pouco dinheiro na mão. Venha tempo de retorno de imposto no ano seguinte, ele estava extremamente angustiado ao saber que ele devia impostos sobre o elemento de compensação de 63.000. Não deixe isso acontecer com você. Os empregadores devem relatar a receita de um exercício de 2016 de Opções de Ações Não Qualificadas na Caixa 12 do Formulário W-2 de 2016 usando o código ldquoV. rdquo O elemento de remuneração já está incluído nas Caixas 1, 3 (se aplicável) e 5, mas também Registadas separadamente na casa 12, para indicar claramente o montante da compensação resultante de um exercício não qualificado de opções sobre acções. TurboTax Premier Edition oferece ajuda extra com investimentos e pode ajudá-lo a obter os melhores resultados ao abrigo da lei fiscal. De ações e títulos para rendimentos de locação, TurboTax Premier ajuda você a obter seus impostos bem feito O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas projetado para educar um grande segmento do público que não dá imposto personalizado, investimento, jurídico ou outros negócios E aconselhamento profissional. Antes de tomar qualquer ação, você deve sempre procurar a assistência de um profissional que conhece a sua situação específica para aconselhamento sobre impostos, seus investimentos, a lei, ou quaisquer outros negócios e assuntos profissionais que afetam você andor seu negócio. Detalhes e Divulgação da Oferta Importante TURBOTAX ONLINEMOBILE Experimente o FreePay quando arquivar: O preço online e móvel do TurboTax baseia-se na sua situação fiscal e varia de acordo com o produto. Free 1040EZ1040A Free State oferta disponível apenas com TurboTax Federal Free Edition A oferta pode mudar ou terminar a qualquer momento sem aviso prévio. 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